Tout savoir sur la déclaration de vos revenus en LMNP
La déclaration de vos revenus LMNP sous le régime micro-BIC
Le régime micro-BIC est celui sous lequel vous réalisez la déclaration de vos revenus LMNP tant que les recettes annuelles ne sont pas supérieures ou égales à 72 600€ par an. Vous bénéficiez donc de ce fait du régime fiscal micro-BIC à partir du moment où ce seuil n’est pas atteint. Un plafond qui est relevé à 170 000€ pour des logements de tourisme situés dans des bâtiments classés.
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L’un des principaux atouts du régime fiscal micro-BIC est qu’un abattement fiscal forfaitaire de 50% entre en jeu sur les recettes avant imposition, voire de 71% pour des logements situés dans des bâtiments classés.
La déclaration de vos revenus LMNP s’effectue au même moment que votre déclaration annuelle d’impôts. Vous devez pour cela reporter le montant des recettes locatives au sein du formulaire n° 2042 C-PRO, dans la rubrique « Professions non salariées », et dans la sous-rubrique « Revenus des locations meublées non professionnelles ».
Notez le montant total des revenus LMNP sans vous soucier de l’abattement, car c’est l’administration fiscale qui le calcule automatiquement. Dès lors, le barème progressif de l’impôt sur le revenu s’applique, selon votre taux marginal d’imposition. Il est à noter également que des prélèvements sociaux sont dus, à hauteur de 17,2%.
A noter : Dans le régime micro-BIC, les frais et charges liés à la location et à l’entretien du bien ne peuvent pas être déduites.
Déclarer ses revenus LMNP sous le régime bénéfice réel
Autre possibilité : vos revenus locatifs sont au dessus à 72 600€ par an ou il est plus intéressant pour vous de déduire les charges et l’amortissement car ceux-ci sont supérieurs à l’abattement forfaitaire. Dans ce cas, c’est le régime fiscal du bénéfice réel qui s’applique – régime réel simplifié ou régime réel normal.
Pour réaliser la déclaration vos revenus LMNP, vous devez dans un premier temps réaliser le calcul le montant de vos revenus nets imposables, en déduisant les frais et charges d’amortissement de vos revenus locatifs. Ensuite, reportez le montant en utilisant le formulaire de déclaration de résultat n°2031 au moment de votre déclaration d’impôts annuelle.
Le montant des revenus locatifs LMNP doit également être indiqué dans le formulaire n° 2042 C-PRO dans la rubrique « Professions non salariées », dans la sous-rubrique « Revenus des locations meublées non professionnelles ».
Le régime bénéfice réel impose de tenir une comptabilité en bonne et due forme car un bilan et un compte de résultats doivent être fournis simultanément à votre déclaration de revenus. Également, bénéficier des services d’un expert comptable se montre indispensable pour bénéficier de son savoir-faire en la matière et ne pas faire d’erreur tant dans la déclaration que dans la déduction des charges d’amortissement.
Finalement, pour déclarer vos revenus LMNP, tout dépend du montant annuel de vos recettes. Vous entrez soit dans le régime fiscal micro-BIC, soit dans le régime bénéfice réel.