{"id":12025,"date":"2021-04-20T13:03:06","date_gmt":"2021-04-20T13:03:06","guid":{"rendered":"https:\/\/www.gridky.com\/blog\/?p=12025"},"modified":"2023-09-28T11:55:16","modified_gmt":"2023-09-28T09:55:16","slug":"la-defiscalisation-en-sci","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.gridky.com\/blog\/la-defiscalisation-en-sci\/","title":{"rendered":"La d\u00e9fiscalisation en SCI"},"content":{"rendered":"<p>Vous le saviez peut-\u00eatre d\u00e9j\u00e0, la cr\u00e9ation d&rsquo;une Soci\u00e9t\u00e9 Civile Immobili\u00e8re (SCI) peut s&rsquo;av\u00e9rer une bonne option pour <strong>investir dans l\u2019immobilier<\/strong>, notamment \u00e0 plusieurs, en partageant des parts entre les diff\u00e9rents associ\u00e9s. Cela permet de b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019<strong>importants avantages fiscaux<\/strong> et de pouvoir <strong>r\u00e9aliser sereinement ses<a href=\"https:\/\/www.gridky.com\/investissement-locatif\"> investissements locatifs<\/a>.<\/strong> Mais dans les faits, peut-on cumuler les avantages et <strong>d\u00e9fiscaliser ses revenus fonciers en SCI<\/strong> ?<\/p>\n<h2>D\u00e9fiscaliser en SCI avec les lois Pinel et Malraux<\/h2>\n<p>Il est possible de b\u00e9n\u00e9ficier de r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4ts avec la <a href=\"https:\/\/www.gridky.com\/loi-pinel\"><strong>loi Pinel<\/strong><\/a> pour un bien d\u00e9tenu en SCI, \u00e0 condition de respecter certaines conditions.<\/p>\n<h4><strong>Conditions portant sur le bail : <\/strong><\/h4>\n<ul>\n<li>Le logement doit \u00eatre la <strong>r\u00e9sidence principale du locataire.<\/strong><\/li>\n<li>Respect par le bailleur des <strong>plafonds de loyers<\/strong> fix\u00e9s par zone<\/li>\n<li>Respect des <strong>plafonds de ressources<\/strong> pour le locataire<\/li>\n<\/ul>\n<h4><strong>Conditions fiscales : <\/strong><\/h4>\n<ul>\n<li><strong>La SCI\u00a0ne doit pas \u00eatre soumise \u00e0 l\u2019Imp\u00f4t sur les Soci\u00e9t\u00e9s (IS)<\/strong> mais bien soumise \u00e0 l&rsquo;Imp\u00f4t sur le Revenu (IR),<\/li>\n<li>Le bien d\u00e9tenu ne doit <strong>pas \u00eatre lou\u00e9 \u00e0 l&rsquo;un des associ\u00e9s ou \u00e0 un membre de son foyer fiscal<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Si la SCI respecte ces conditions,<strong> chaque associ\u00e9 pourra b\u00e9n\u00e9ficier de la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t<\/strong> indivuellement <strong>en fonction de la quote-part de ses droits sur le<\/strong> bien.<\/p>\n<p><em><strong>Attention ! Dans ce cadre, chaque associ\u00e9 s\u2019engage \u00e0 conserver ses titres jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019engagement de location.<\/strong><\/em><\/p>\n<p>La <a href=\"https:\/\/www.gridky.com\/loi-malraux\"><strong>loi Malraux<\/strong><\/a> est un dispositif d&rsquo;incitation fiscale, qui vise \u00e0 <strong>pr\u00e9server et remettre en \u00e9tat des immeubles et des logements situ\u00e9s en Zone de Protection du Patrimoine Architectural Urbain et Paysag\u00e9 (ZPPAUP)<\/strong>.<\/p>\n<p>Le <strong>dispositif <a href=\"https:\/\/www.gridky.com\/loi-malraux\">Malraux<\/a> <\/strong>permet aux acqu\u00e9reurs de ces biens\u00a0de <strong>r\u00e9duire leurs imp\u00f4ts \u00e0 hauteur de 22 ou 30%<\/strong> (selon la zone et le montant des travaux de r\u00e9novation), et ce pendant la dur\u00e9e de r\u00e9alisation et de paiement des travaux.<\/p>\n<p>Il est possible de b\u00e9n\u00e9ficier de r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4ts avec la loi Malraux pour un bien d\u00e9tenu en SCI, \u00e0 condition de respecter certaines conditions, similaires \u00e0 celles observ\u00e9es pour la d\u00e9fiscalisation d&rsquo;un bien en Pinel.<\/p>\n<h4><strong>Conditions fiscales : <\/strong><\/h4>\n<ul>\n<li><strong>Comme pour la loi Pinel, la SCI\u00a0ne doit pas \u00eatre soumise \u00e0 l\u2019Imp\u00f4t sur les Soci\u00e9t\u00e9s (IS)<\/strong> mais bien soumise \u00e0 l&rsquo;Imp\u00f4t sur le Revenu (IR),<\/li>\n<li>Le bien d\u00e9tenu ne devra\u00a0<strong>pas \u00eatre lou\u00e9 \u00e0 l&rsquo;un des associ\u00e9s ou \u00e0 un membre de son foyer fiscal \u00e0 la fin des travaux.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<h2>Imputation du d\u00e9ficit foncier en SCI<\/h2>\n<p>La <a href=\"https:\/\/www.gridky.com\/blog\/comment-creer-une-sci-pour-son-investissement-locatif\/\"><strong>cr\u00e9ation d&rsquo;une SCI<\/strong><\/a> permet aux associ\u00e9s d&rsquo;<strong>imputer individuellement les d\u00e9ficits qu\u2019elle g\u00e9n\u00e8re sur leurs revenus<\/strong> afin de <strong>r\u00e9duire voire neutraliser leurs imp\u00f4ts<\/strong> mais il faudra n\u00e9anmoins respecter certaines conditions (cf <a href=\"https:\/\/www.gridky.com\/blog\/le-deficit-foncier-en-sci\/\">notre article<\/a>).<\/p>\n<ul>\n<li><strong>La SCI doit \u00eatre fiscalement\u00a0\u00bbtransparente\u00a0\u00bb<\/strong> : c\u2019est-\u00e0-dire qu&rsquo;elle est <strong>soumise au r\u00e9gime de l\u2019IR .<\/strong><\/li>\n<li>Le <strong>revenu imposable de la SCI est distribu\u00e9 aux associ\u00e9s en fonction de leur quote-part<\/strong> d\u00e9tenue, et ceux-ci qui seront impos\u00e9s au titre des revenus fonciers.<\/li>\n<\/ul>\n<blockquote><p><em>A Noter : Il est possible de <strong>passer de l\u2019IR \u00e0 l\u2019IS<\/strong> en en faisant la demande mais attention,\u00a0le passage \u00e0 l&rsquo;IS est <strong>irr\u00e9vocable<\/strong> !\u00a0<\/em><\/p><\/blockquote>\n<p>La SCI peut<strong> d\u00e9duire certaines charges de ses recettes<\/strong> afin de d\u00e9terminer son revenu imposable, notamment:<\/p>\n<ul>\n<li>Les frais de gestion,<\/li>\n<li>Les primes d\u2019assurances,<\/li>\n<li>Les charges de copropri\u00e9t\u00e9,<\/li>\n<li>Les taxes fonci\u00e8res,<\/li>\n<li>Les int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunts\u00a0;<\/li>\n<li>Les d\u00e9penses associ\u00e9es \u00e0 des travaux d\u2019entretien, de r\u00e9paration et d\u2019am\u00e9lioration.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Dans le cas o\u00f9 <strong>les charges sont sup\u00e9rieures aux recettes<\/strong> annuelles, on dit que la SCI est en situation de <strong><a href=\"https:\/\/www.gridky.com\/blog\/le-deficit-foncier-en-sci\/\">d\u00e9ficit foncier<\/a>, <\/strong>lequelest imputable sur le revenu global des associ\u00e9s dans la limite de<strong> 10.700 \u20ac.<\/strong><\/p>\n<blockquote><p><em><strong>Avantage : l&rsquo;exc\u00e9dent du d\u00e9ficit pourra \u00eatre report\u00e9 sur les revenus fonciers des 10 ann\u00e9es suivantes.<\/strong><\/em><\/p><\/blockquote>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Vous le saviez peut-\u00eatre d\u00e9j\u00e0, la cr\u00e9ation d&rsquo;une Soci\u00e9t\u00e9 Civile Immobili\u00e8re (SCI) peut s&rsquo;av\u00e9rer une bonne option pour investir dans l\u2019immobilier, notamment \u00e0 plusieurs, en partageant des parts entre les diff\u00e9rents associ\u00e9s. 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